V dynamickém světě digitální ekonomiky se stále více podnikatelů, HR manažerů a majitelů firem setkává s netradičními příjmovými modely. Fenomén influencerů a tvůrců online obsahu s sebou přináší nejen nové marketingové strategie, ale i specifické daňové výzvy. Ačkoliv pro rok 2025 Finanční správa nehlásí zásadní změny v dani z příjmů fyzických osob, zkušenosti ukazují, že právě u digitálních byznysů dochází k nejčastějším chybám. Proč? Kvůli opomenutí příjmů ze zahraničí, nesprávnému uplatnění výdajů nebo podcenění povinností spojených s DPH. Pojďme se podívat na klíčové oblasti, na které byste si měli dát pozor.

Kdo se musí mít na pozoru? Každý s digitálními příjmy!

Generální ředitelka Finanční správy ČR, Simona Hornochová, zdůrazňuje, že ačkoliv podání daňového přiznání by mělo být podobné jako loni, klíčové je pohlídat si splnění podmínek pro slevy a novou hranici pro vyšší sazbu daně. Provozujete e-shop, poskytujete online služby nebo máte affiliate programy? Pak se vás tato doporučení týkají stejně jako influencerů.

1. Vyšší sazba daně: Nová hranice pro progresivní zdanění

Česká daňová soustava využívá progresivní zdanění. To znamená, že příjmy nad určitou hranici se zdaňují vyšší sazbou. Pro rok 2025 se tato hranice mění a je stanovena na 36násobku průměrné mzdy, tedy 1 676 052 Kč. Pro srovnání, v roce 2024 to bylo 1 582 812 Kč. Příjmy do této hranice se zdaňují 15 %, nad tuto hranici pak 23 %. Je důležité si uvědomit, že vyšší sazba se uplatňuje pouze na část základu daně, která tuto hranici přesáhne.

2. Přiznejte VŠECHNY příjmy – i ty „neviditelné“

Toto je kámen úrazu pro mnoho digitálních podnikatelů. Do daňového přiznání musíte uvést veškeré příjmy za kalendářní rok 2025, a to bez ohledu na jejich původ. To zahrnuje:

• Příjmy z českých i zahraničních platforem: YouTube, Instagram, TikTok, Twitch, OnlyFans a další.
• Odměny za marketing a reklamu: Sponzorované spolupráce, product placement, ambasadorské programy.
• Provize a affiliate programy: Pokud propagujete produkty či služby jiných firem.
• Barterová plnění: Věci a služby, které jste získali zdarma výměnou za propagaci. Tyto je nutné pro účely daňového přiznání ocenit jejich peněžní hodnotou.

V éře digitalizace, kde příjmy přicházejí z různých koutů světa a ve formě peněz i barteru, je klíčové mít dokonalý přehled.
Digitální systémy pro řízení projektů a dokumentů, jako je eIntranet.net, dokáží centralizovat záznamy o projektech, smlouvách a souvisejících plněních, což usnadňuje transparentní evidenci pro daňové účely a minimalizuje riziko opomenutí.

3. Správné uplatnění výdajů: Skutečné, nebo paušál?

Volba mezi skutečnými výdaji a výdajovým paušálem je zásadní. Každá varianta má svá pravidla:

• Skutečné výdaje: Můžete zahrnout pouze ty výdaje, které prokazatelně souvisely s vaší výdělečnou činností. Je nezbytné mít k nim řádné doklady.
• Výdajové paušály: Pokud je využíváte, ujistěte se, že vaše příjmy spadají do kategorie s daným procentem paušálu (např. 60 % nebo 40 % podle druhu činnosti). Pokud máte více typů činností, musíte příjmy správně rozčlenit. Paušál zahrnuje veškeré výdaje, takže nelze uplatňovat žádné další (např. cestovné). Maximální hranice paušálních výdajů je stanovena na příjmy ve výši 2 miliony Kč. To znamená, že při 60% paušálu můžete uplatnit výdaje maximálně do částky 1 200 000 Kč, i kdyby vaše příjmy byly vyšší.

4. Paušální režim: Hlídejte si limity!

Pokud jste v paušálním režimu, pravidelně kontrolujte, zda jste nepřekročili rozhodné příjmy pro zvolené pásmo paušální daně. Dále si ověřte, že jste neporušili jiné zákonné podmínky, které by znamenaly povinnost vystoupit z paušálního režimu a podat klasické daňové přiznání.

5. Zahraniční příjmy a měny: Jak na přepočet?

Příjmy v cizí měně je nutné správně přepočítat na české koruny v souladu se zákonem o daních z příjmů. Pro zdaňovací období 2025 můžete například využít jednotný kurz pro poplatníky, kteří nevedou účetnictví, stanovený Generálním finančním ředitelstvím Pokynem č. GFŘ-D-75. Ten je dostupný na internetových stránkách finanční správy a ve Finančním zpravodaji č. 2/2026.

6. DPH: Nepodceňujte plátcovství a identifikovanou osobu

DPH je oblast, kde digitální podnikatelé často chybují. Klíčové je pamatovat na:

• Povinnost stát se plátcem DPH: Při překročení zákonného obratu (lze se samozřejmě registrovat i dobrovolně).
• Povinnost registrace jako identifikovaná osoba: Pokud již nejste plátcem DPH a přijímáte služby od zahraničních subjektů. Typicky jde o reklamní služby od společností jako Google, Meta (Facebook, Instagram) či TikTok. Zanedbání této povinnosti může vést k nepříjemným sankcím.

Digitalizujte si cestu k daňovému klidu

Ať už jste influencer nebo provozujete jakýkoli digitální byznys, digitální nástroje pro řízení procesů a dokumentů, jako je eIntranet.net, mohou být vaším nejlepším spojencem. Od automatizace sběru dat po snadnou správu smluv a faktur, efektivní intranet pomáhá minimalizovat chyby, zajistit soulad s předpisy a ušetřit drahocenný čas. Nechte technologii pracovat pro vás, abyste se mohli soustředit na to, co umíte nejlépe – rozvíjet svůj digitální podnik!

Pro další podrobnosti a aktuální informace doporučujeme sledovat webové stránky Finanční správy ČR. Pro elektronické podání daňového přiznání využijte portál MOJE daně, který nabízí průvodce a automatické kontroly, čímž snižuje riziko chyb.